Запасной фонд

Запасной фонд в страховании

Запасной фонд

 

 

Запасной фонд страхования — фонд денежных средств, предназначенный для выплаты страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда они не покрываются текущими поступлениями от Страховых операций данного календарного года.

Запасные фонды Запасные фонды предназначаются для обеспечения повышенных выплат возмещения по всем видам страхования. Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхования в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а также могут создаваться общие запасные фонды для нескольких видов страхования, если страховщик считает это целесообразным. Единый запасной фонд по всем видам страхования позволяет страховщику активно маневрировать средствами, используя раскладку ущерба между видами страхования. Запасной фонд по каждому виду страхования, напротив, позволяет избежать перераспределения средств между различными группами страхователей. Как правило, в практике используется третий вариант, когда по нескольким видам страхования формируются общие запасные фонды. Отчисления в запасные фонды или резервы в страховом деле представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в формировании запасных фондов обусловлена одним из сущностных признаков страхования - временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим хозяйствам в неблагоприятный период. Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования - недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам, поскольку на выплату страховых сумм и страхового возмещения предназначена именно нетто-ставка. Остаток нетто-ставок платежей, не израсходованный по прямому назначению в текущем благоприятном году, будет накапливаться из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприятный год, в котором текущих поступлений платежей страховщику не хватит для выполнения своих обязательств перед страхователем. Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения. В состав фондов денежных средств органов государственного страхования входят основной фонд, запасные фонды, межреспубликанский запасной фонд по страхованию имущества колхозов, резерв взносов по страхованию жизни, а также текущие поступления страховых платежей в данном году. В первый из них, получивший название гарантийного, государственные учреждения и предприятия обязаны были помещать свои резервные и запасные фонды. Нагрузка - часть бругто-ставки, за счет которой возмещаются накладные расходы страховщика, связанные с проведением страхования, отчислениями в запасные фонды, и обеспечивает их прибыль. Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхования в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а также могут создаваться общие запасные фонды для нескольких видов страхования, если страховщик считает это целесообразным. Единый запасной фонд по всем видам страхования позволяет страховщику активно маневрировать средствами, используя раскладку ущерба между видами страхования. Запасной фонд по каждому виду страхования, напротив, позволяет избежать перераспределения средств между различными группами страхователей. Как правило, в практике используется третий вариант, когда по нескольким видам страхования формируются общие запасные фонды. Следующий элемент тарифной ставки - нагрузка - включает расходы страховщика на ведение дела, связанные с заключением и обслуживанием страховой сделки; отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды; расходы на оплату труда работников страховой компании и страховых посредников. Кроме того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций. Доля нагрузки в тарифе определяется страховщиком самостоятельно. При концентрации в страховой организации средств многих видов расходы по повышенным убыткам отдельных видов застрахованного имущества перекрываются за счет поступлений по др. страховым операциям. При общем недостатке средств используются запасные фонды. Она важна для небольших страховых организаций. Фонды денежных знаков представляют собой запасы денежных билетов и монеты. Пока эти денежные знаки не перечислены в кассы учреждений банка, именуемые оборотными кассами, они не считаются деньгами, выпущенными в обращение, и хранятся отдельно от денег, находящихся в оборотных кассах как запасные фонды. Эмиссия денег из этих фондов может быть разрешена только Правлением Госбанка СССР в установленных ему пределах управляющим республиканскими конторами по их пятидневным скорректированным Правлением заявкам, а эти конторы в таком же порядке - областным конторам, а последние - отделениям банка по их одно-двухдневным заявкам, корректируемых конторами. Расходы страховщика обеспечиваются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. По экономическим признакам расходы классифицируются по следующим признакам: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела. Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхования в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а также могут создаваться общие запасные фонды для нескольких видов страхования, если страховщик считает это целесообразным.